¿Sabes en qué grupo del SIMPLE está realmente tu cliente? Más del 30% de los contribuyentes mal clasifican su grupo de actividad económica al inscribirse, según lo que se ve en revisiones posteriores. El error sale caro: la diferencia entre el grupo 1 (tarifas desde 1,2%) y el grupo 3 (tarifas hasta 14,5%) puede multiplicar por diez la carga tributaria efectiva. Este artículo te entrega la tabla completa de tarifas vigentes para 2026, organizada por grupo, por rango de ingresos y con referencia al CIIU, más una guía rápida para identificar el grupo correcto.
Marco normativo de las tarifas
Las tarifas del Régimen Simple están en el artículo 908 del Estatuto Tributario, modificado por la Ley 2010 de 2019 y ajustado por la Ley 2277 de 2022 (reforma tributaria). El sistema se basa en cinco grupos de actividad y rangos progresivos de ingresos brutos anuales medidos en UVT.
Para 2026, la UVT es la que determine la DIAN para ese año (proyectada cerca de $49.799 por UVT). La tabla siempre se expresa en UVT para evitar quedar desactualizada.
Cómo funciona la progresividad
A diferencia del IVA o el INC que tienen tarifa única, el SIMPLE tiene tarifa progresiva por rangos. Es decir:
- Rango 1 (más bajo): tarifa más baja sobre los primeros pesos.
- Rango 2: tarifa intermedia sobre el siguiente tramo.
- Y así sucesivamente.
La tarifa no se aplica a todo el ingreso, sino al tramo correspondiente. Esto es importante: muchos calculan mal aplicando la tarifa más alta a todos los ingresos.
Tabla 1: Tiendas, minimercados, peluquerías (Grupo 1)
Actividades CIIU típicas: 4711, 4719, 4721, 4722, 4761, 4711-1 (peluquerías 9602).
| Rango en UVT | Equivalente aproximado en pesos 2026 | Tarifa |
|---|---|---|
| 0 - 6.000 | $0 - $298.794.000 | 1,2% |
| 6.000 - 15.000 | $298.794.000 - $746.985.000 | 2,8% |
| 15.000 - 30.000 | $746.985.000 - $1.493.970.000 | 4,4% |
| 30.000 - 100.000 | $1.493.970.000 - $4.979.900.000 | 5,4% |
Tabla 2: Comercio al por mayor, manufactura, industria (Grupo 2)
Actividades CIIU típicas: 4630, 4641, 4691, 1011, 1071, 1410.
| Rango en UVT | Equivalente aproximado en pesos 2026 | Tarifa |
|---|---|---|
| 0 - 6.000 | $0 - $298.794.000 | 1,6% |
| 6.000 - 15.000 | $298.794.000 - $746.985.000 | 2,0% |
| 15.000 - 30.000 | $746.985.000 - $1.493.970.000 | 3,5% |
| 30.000 - 100.000 | $1.493.970.000 - $4.979.900.000 | 4,5% |
Tabla 3: Servicios profesionales, consultoría y científicos (Grupo 3)
Actividades CIIU típicas: 6201, 6202, 6920, 7010, 7020, 7110, 7220, 8511.
| Rango en UVT | Equivalente aproximado en pesos 2026 | Tarifa |
|---|---|---|
| 0 - 6.000 | $0 - $298.794.000 | 7,3% |
| 6.000 - 15.000 | $298.794.000 - $746.985.000 | 8,1% |
| 15.000 - 30.000 | $746.985.000 - $1.493.970.000 | 11,4% |
| 30.000 - 100.000 | $1.493.970.000 - $4.979.900.000 | 14,5% |
Este es el grupo con tarifas más altas. La razón: profesionales liberales con poca empleabilidad de personal y pocos costos directos. La DIAN considera que el margen es mayor.
Tabla 4: Expendio de comidas, bebidas, transporte (Grupo 4)
Actividades CIIU típicas: 5611, 5612, 5613, 5630 (restaurantes, bares, comidas), 4921, 4922 (transporte).
| Rango en UVT | Equivalente aproximado en pesos 2026 | Tarifa |
|---|---|---|
| 0 - 6.000 | $0 - $298.794.000 | 3,1% |
| 6.000 - 15.000 | $298.794.000 - $746.985.000 | 3,4% |
| 15.000 - 30.000 | $746.985.000 - $1.493.970.000 | 4,0% |
| 30.000 - 100.000 | $1.493.970.000 - $4.979.900.000 | 4,5% |
Para bares y restaurantes, el INC al 8% se integra en esta tarifa, lo que la hace muy competitiva contra el régimen ordinario.
Tabla 5: Educación y atención humana (Grupo 5)
Actividades CIIU típicas: 8511, 8512, 8521, 8530, 8541, 8610, 8621, 8710, 8720.
Las tarifas para este grupo se ajustan por norma específica con condiciones particulares (actividades de educación, salud, atención humana). Conviene confirmar la tarifa exacta vigente con la última reforma o consultando directamente la matriz oficial DIAN.
Cómo elegir el grupo correcto
El grupo se determina por la actividad principal del contribuyente. Si hay actividades secundarias en otro grupo, aplica el grupo de mayor tarifa cuando los ingresos por esa actividad sean significativos. Esta regla evita arbitrajes donde alguien declara actividad principal de menor tarifa pero realmente factura en otro grupo.
Pasos para confirmar el grupo:
- Revisa el RUT en la sección de actividades económicas.
- Identifica el CIIU principal (código de cuatro dígitos).
- Consulta la resolución vigente que lista qué CIIUs corresponden a cada grupo.
- Si hay actividades en distintos grupos, evalúa si las ventas justifican aplicar el grupo más alto.
Ejemplo de cálculo progresivo
Una empresa de servicios profesionales (Grupo 3) factura $1.000.000.000 anuales. Aplicando la tabla con UVT 2026 cerca de $49.799:
- Tramo 1 (0-6.000 UVT, hasta $298.794.000): $298.794.000 × 7,3% = $21.812.000
- Tramo 2 (6.000-15.000 UVT, $298.794.000 a $746.985.000): $448.191.000 × 8,1% = $36.303.000
- Tramo 3 (15.000-30.000 UVT, $746.985.000 a $1.000.000.000): $253.015.000 × 11,4% = $28.844.000
- Total SIMPLE anual: $86.959.000 sobre ingresos de $1.000.000.000
Tarifa efectiva: 8,7%. Si se hubiera calculado mal con la tarifa máxima del rango (11,4%) sobre todo el ingreso, el contribuyente habría pagado $114.000.000. Diferencia: $27.041.000.
Errores frecuentes en la aplicación de tarifas
- Aplicar la tarifa del rango más alto a todo el ingreso sin reconocer la progresividad.
- Mezclar grupos porque la actividad principal no es la que más factura.
- No actualizar la UVT del año y usar la del año anterior.
- Olvidar que el SIMPLE no exime de IVA. El IVA se sigue declarando aparte si el contribuyente es responsable.
- No incluir la totalidad de ingresos brutos (ventas + servicios + otros ingresos operacionales).
Cómo SisteAcuse apoya la operación tributaria de un contribuyente SIMPLE
Aunque SisteAcuse no calcula tarifas SIMPLE ni emite declaraciones, sí cierra el ciclo de RADIAN sobre las facturas que tu cliente recibe, obligación que mantiene independiente del régimen:
- Causación masiva en lote de eventos 030, 032 y 033 para procesar volúmenes altos típicos de comercio (Grupo 1) y restaurantes (Grupo 4).
- Reportes en CSV/XLSX con trazabilidad de cada evento, listos para conciliar con la contabilidad SIMPLE.
- Multi-empresa para contadores que llevan portafolios mixtos de clientes en diferentes grupos del SIMPLE.
Próximos pasos
Con la tarifa correcta identificada, el siguiente paso es revisar el calendario de pagos bimestrales SIMPLE 2026 (#54) para no perder vencimientos. Si todavía estás evaluando si conviene migrar, mira la comparativa SIMPLE vs Ordinario con números reales (#52). Y para empezar la inscripción, consulta la guía paso a paso (#51). Para la visión general del régimen, vuelve al pilar del Régimen Simple (#50).