Desde su creación con la Ley 1943 de 2018 (Ley de Financiamiento) y consolidación con la Ley 2010 de 2019, el Régimen Simple de Tributación (RST) ha atraído a cientos de miles de contribuyentes colombianos. Pero a pesar de su nombre, el régimen tiene complejidades que muchos pequeños empresarios y sus contadores descubren después de haberse inscrito. En esta guía analizo si el RST realmente te conviene en 2026.
¿Qué es el Régimen Simple de Tributación?
El RST es un sistema de tributación simplificado que unifica en un solo impuesto (el "Impuesto Unificado") varias obligaciones tributarias que normalmente se declaran y pagan por separado:
- Impuesto sobre la renta.
- Impuesto de Industria y Comercio (ICA) consolidado a nivel nacional.
- Impuesto al Consumo (para restaurantes y franquicias).
- El aporte al sistema de pensiones del empleador (para personas naturales con empleados).
Lo que no incluye el RST: el IVA (si la actividad es gravada, se sigue declarando aparte), las retenciones en la fuente que terceros te practican, y el impuesto predial.
¿Quiénes pueden inscribirse en el RST?
Pueden optar por el RST las personas naturales y jurídicas que cumplan con todos estos requisitos:
- Que sus ingresos del año gravable anterior no hayan superado 100.000 UVT (aproximadamente $4.980 millones de pesos en 2026).
- Que desarrollen actividades empresariales, de servicios o profesionales (con ciertas exclusiones).
- Que no sean usuarios de zonas francas ni tengan tratados de estabilidad jurídica.
- Que no sean entidades financieras, aseguradoras ni firmas de auditoría internacional.
Los profesionales liberales (médicos, abogados, ingenieros, contadores) que prestan servicios de forma independiente sí pueden inscribirse, pero con la tarifa del grupo de servicios profesionales.
Tarifas del RST 2026 por tipo de actividad
Las tarifas del RST son progresivas y varían según el nivel de ingresos anuales y el grupo de actividad económica:
Grupo 1: Tiendas pequeñas, minimercados, micromercados y peluquerías
| Ingresos anuales (UVT) | Tarifa consolidada |
|---|---|
| 0 a 6.000 | 2.0% |
| 6.001 a 15.000 | 2.8% |
| 15.001 a 30.000 | 8.1% |
| 30.001 a 80.000 | 11.6% |
| 80.001 a 100.000 | 14.96% |
Grupo 2: Actividades comerciales al por mayor, inmobiliarias y seguros
| Ingresos anuales (UVT) | Tarifa consolidada |
|---|---|
| 0 a 6.000 | 1.8% |
| 6.001 a 15.000 | 2.2% |
| 15.001 a 30.000 | 3.9% |
| 30.001 a 80.000 | 5.4% |
| 80.001 a 100.000 | 6.3% |
Grupo 3: Servicios profesionales, de consultoría y científicos
| Ingresos anuales (UVT) | Tarifa consolidada |
|---|---|
| 0 a 6.000 | 5.9% |
| 6.001 a 15.000 | 7.3% |
| 15.001 a 30.000 | 12.0% |
| 30.001 a 80.000 | 14.5% |
| 80.001 a 100.000 | 17.0% |
Grupo 4: Educación y actividades de atención de la salud humana
| Ingresos anuales (UVT) | Tarifa consolidada |
|---|---|
| 0 a 6.000 | 3.4% |
| 6.001 a 15.000 | 3.8% |
| 15.001 a 30.000 | 5.5% |
| 30.001 a 80.000 | 7.0% |
| 80.001 a 100.000 | 8.5% |
Obligaciones del contribuyente en el RST
Estar en el RST no significa tener menos obligaciones formales. Estas son las obligaciones principales:
- Declaración anual: presentar la declaración del impuesto unificado RST en el formulario 260, con su respectivo pago.
- Anticipos bimestrales: pagar anticipos del impuesto en seis períodos bimestrales durante el año (enero-febrero, marzo-abril, etc.) usando el recibo 2593. Estos anticipos se descuentan de la declaración anual.
- Facturación electrónica: todos los contribuyentes del RST están obligados a facturar electrónicamente, sin excepción.
- Eventos RADIAN: como receptores de facturas electrónicas, los contribuyentes del RST también deben causar los tres eventos RADIAN para cada factura que reciben de sus proveedores.
- Declaración de IVA: si la actividad genera IVA, debe declararse y pagarse aparte del RST (bimestral o cuatrimestral según el nivel de ingresos).
- Información exógena: si los ingresos superan los umbrales establecidos, deben reportarse operaciones a la DIAN en el formato de información exógena.
¿Cuándo sí conviene el RST?
El RST es ventajoso en estos casos:
- Negocios con márgenes netos bajos: si tu negocio tiene muchos costos y gastos y la tarifa efectiva de renta sería baja de todas formas, el RST puede ser más costoso. Pero si tienes márgenes altos (como algunos servicios profesionales), el RST puede ser más eficiente.
- Negocios con alto componente de ICA: el ICA está incluido en la tarifa del RST y se paga de forma centralizada. Para empresas que operan en municipios con ICA alto, esto puede representar un ahorro.
- Simplicidad administrativa: si el ahorro de tiempo y complejidad contable tiene valor para ti, el RST reduce el número de declaraciones y gestiones tributarias.
- Negocios sin muchos costos deducibles: en el RST no hay deducciones: pagas sobre ingresos brutos. Si tu negocio tiene pocos costos reales, esto no es una desventaja.
¿Cuándo NO conviene el RST?
El RST tiene desventajas claras en estos escenarios:
- Negocios con altos costos y gastos: si tienes nómina grande, costos de materiales, arrendamientos altos, etc., en el régimen ordinario puedes deducir todo eso. En el RST pagas sobre ingresos brutos sin deducción de costos.
- Empresas con pérdidas: en el régimen ordinario, las pérdidas fiscales se pueden compensar en años futuros. En el RST eso no aplica.
- Empresas con beneficios tributarios específicos: economía naranja, zonas de desarrollo económico, deducciones por inversión en I+D, entre otros. Estos beneficios no son compatibles con el RST.
- Servicios profesionales con ingresos altos: en el Grupo 3 (servicios profesionales), a partir de 15.001 UVT la tarifa sube al 12%. Para un consultor con ingresos de $800 millones anuales, eso puede ser más caro que el régimen ordinario con todas sus deducciones.
Obligaciones RADIAN para contribuyentes del RST
Algo que varios contribuyentes del RST desconocen: estar en este régimen simplificado no los exime de las obligaciones como receptores de facturas electrónicas. Los eventos RADIAN son obligatorios para todos los receptores de facturas electrónicas, independientemente de su régimen tributario.
Si tu empresa del RST recibe facturas de proveedores, debes causar acuse de recibo, recibo del bien o servicio y aceptación expresa en los plazos legales. Para muchas PyMEs en el RST, esto puede ser decenas o cientos de eventos al mes. SisteAcuse es especialmente útil para empresas en el RST porque automatiza 100% de estos eventos sin requerir conocimiento técnico avanzado: simplemente conectas tu buzón de facturas y el sistema hace el resto.
Cómo inscribirse al RST
La inscripción al RST se hace a través del servicio en línea de la DIAN, actualizando el RUT para incluir la responsabilidad 47 (Impuesto Unificado bajo el RST). El plazo para inscribirse al RST para el año siguiente es hasta el 31 de enero del año en que se quiere estar en el régimen.
Antes de inscribirte, te recomiendo hacer un ejercicio de simulación: compara el impuesto que pagarías en el RST (sobre ingresos brutos con las tarifas del grupo correspondiente) versus el impuesto ordinario de renta con todos tus costos y deducciones reales. Ese ejercicio, bien hecho, es el que determina si el RST te conviene o no.