"Doctor, dígame en pesos cuánto me ahorro." Esa pregunta directa la escucho cada año cuando llega la temporada de inscripción al SIMPLE. La teoría está clara, pero hasta que no se ponen los números encima de la mesa, ningún empresario toma la decisión. Acá vamos a hacer exactamente eso: tres simulaciones con perfiles distintos, mostrando ingresos, costos, márgenes y carga tributaria final en pesos colombianos. Vas a ver dónde el SIMPLE gana, dónde pierde, y cuál es el famoso punto de quiebre que todo contador debería tener mapeado.

Las variables que mueven la decisión

Antes de los números, hay que entender qué variables empujan la cuenta para un lado o para el otro:

  • Margen de utilidad. El SIMPLE grava ingresos brutos. El ordinario grava utilidad. A mayor margen, mejor el SIMPLE.
  • Cantidad de municipios donde opera. El SIMPLE consolida ICA. El ordinario obliga a declarar municipio por municipio.
  • Presencia de INC. Si tu cliente tiene bar o restaurante, el SIMPLE integra el INC.
  • Activos depreciables grandes. El ordinario permite descontar depreciación. El SIMPLE no.
  • Pérdidas iniciales o años en pérdida. El ordinario permite compensar pérdidas. El SIMPLE no.
  • Grupo CIIU del SIMPLE. Las tarifas varían entre 1,2% y 14,5% según el grupo.

Marco normativo aplicado

La comparativa parte de:

  • Artículos 903 a 916 del Estatuto Tributario (modificados por la Ley 2010 de 2019 y la Ley 2277 de 2022) que regulan el SIMPLE.
  • Artículo 240 del Estatuto Tributario que fija la tarifa del 35% del impuesto de renta para sociedades.
  • Acuerdos municipales de ICA, normalmente alrededor del 7 por mil para servicios y 4 a 11,4 por mil para actividades industriales y comerciales.

Caso 1: Tienda de barrio en Medellín

Perfil: Persona natural, una sola tienda, ingresos brutos $300.000.000 anuales. Costo de mercancía $210.000.000. Gastos operativos $45.000.000. Utilidad $45.000.000. Margen 15%. Grupo SIMPLE: 1.

Régimen Ordinario: - Renta sobre utilidad de $45.000.000 (asumiendo persona natural en tabla progresiva): aproximadamente $2.300.000. - ICA Medellín actividad comercial alrededor del 5 por mil sobre $300M: $1.500.000. - Total: cerca de $3.800.000.

Régimen Simple (Grupo 1, tarifa cerca del 2,8% promedio para ese rango): - SIMPLE consolidado al 2,8%: $8.400.000. - Total: $8.400.000.

Resultado: El ordinario gana por amplio margen. La tarifa SIMPLE sobre ingresos castiga el bajo margen de tienda. Diferencia anual: $4.600.000 a favor del ordinario.

Caso 2: Consultora de servicios profesionales en Bogotá y Cali

Perfil: Sociedad jurídica, ingresos brutos $900.000.000 anuales. Costos y gastos $540.000.000. Utilidad $360.000.000. Margen 40%. Opera en dos municipios. Grupo SIMPLE: 3.

Régimen Ordinario: - Renta al 35% sobre utilidad de $360.000.000: $126.000.000. - ICA Bogotá servicios al 9,66 por mil sobre $600M asignados: cerca de $5.796.000. - ICA Cali servicios al 11 por mil sobre $300M asignados: cerca de $3.300.000. - Total: aproximadamente $135.096.000.

Régimen Simple (Grupo 3, tarifa promedio 8,3% para ese rango): - SIMPLE consolidado al 8,3% sobre $900M: $74.700.000. - Total: $74.700.000.

Resultado: El SIMPLE ahorra cerca de $60.396.000 al año. El alto margen y la operación en varios municipios juegan a su favor.

Caso 3: Restaurante con tres puntos en Cartagena

Perfil: Sociedad jurídica, ingresos brutos $1.500.000.000 anuales. Costos y gastos $1.200.000.000. Utilidad $300.000.000. Margen 20%. Tres puntos en una misma ciudad. Grupo SIMPLE: 4. Responsable de INC al 8% sobre el consumo.

Régimen Ordinario: - Renta al 35% sobre utilidad de $300.000.000: $105.000.000. - INC al 8% sobre $1.500M: $120.000.000 (este es el más fuerte). - ICA Cartagena al 7 por mil sobre $1.500M: $10.500.000. - Total: $235.500.000.

Régimen Simple (Grupo 4, tarifa 5,4% promedio en ese rango — incluye INC): - SIMPLE consolidado al 5,4% sobre $1.500M: $81.000.000. - Total: $81.000.000.

Resultado: El SIMPLE ahorra $154.500.000 al año. El INC integrado en el SIMPLE es la palanca que mueve la cuenta a este nivel.

Tabla resumen comparativa

Perfil Carga Ordinario Carga SIMPLE Diferencia
Tienda margen 15% $3.800.000 $8.400.000 -$4.600.000 (gana ordinario)
Consultora margen 40% $135.096.000 $74.700.000 +$60.396.000 (gana SIMPLE)
Restaurante con INC $235.500.000 $81.000.000 +$154.500.000 (gana SIMPLE)

El punto de quiebre: cuándo cambia la cuenta

Para un perfil promedio del Grupo 3 (servicios profesionales), el punto de quiebre suele estar alrededor del 25% al 30% de margen de utilidad sobre ingresos. Por debajo de ese margen, el ordinario suele ganar. Por encima, el SIMPLE empieza a sacar ventaja.

Para tiendas y minimercados (Grupo 1), el punto de quiebre está más alto: el SIMPLE suele convenir solo cuando el margen supera el 25%, lo que es raro en ese sector. Por eso muchos tenderos siguen en el ordinario.

Para restaurantes y bares (Grupo 4) con INC, el SIMPLE casi siempre gana porque el INC integrado es muy pesado en el ordinario.

Variables ocultas que la mayoría no calcula

  • Costo de tiempo en cumplimiento. El SIMPLE simplifica el ICA: una sola declaración consolidada. El ordinario obliga a declarar municipio por municipio. Si tu cliente opera en 6 municipios, ese ahorro de tiempo vale plata real.
  • Riesgo de exclusión. El SIMPLE tiene un tope de 100.000 UVT. Si el cliente está cerca, una temporada buena lo saca del régimen y lo deja en una situación incómoda mid-año.
  • Anticipos bimestrales. Bajo SIMPLE se pagan seis anticipos al año. Bajo ordinario, hay declaraciones trimestrales o mensuales según el caso. El flujo de caja se afecta diferente.
  • Renuncia voluntaria. Salir del SIMPLE solo aplica para el siguiente año (con excepciones). Hay que tener seguro lo que se decide.

Cómo SisteAcuse complementa la operación tributaria

Independiente de qué régimen elija tu cliente, las obligaciones de RADIAN sobre las facturas electrónicas que recibe siguen activas. SisteAcuse aporta:

  • Causación masiva en lote de eventos 030, 032 y 033 para empresas con muchas facturas mensuales, típicas tanto del SIMPLE como del ordinario.
  • Reportes en CSV/XLSX que se cruzan con la contabilidad para revisar trazabilidad de eventos.
  • Multi-empresa para contadores que llevan una mezcla de clientes SIMPLE y ordinarios y necesitan estandarizar la gestión RADIAN.

Próximos pasos

Si la simulación inclina la balanza al SIMPLE, lo siguiente es revisar las tarifas SIMPLE 2026 por actividad económica (#53) para confirmar el grupo correcto, y la guía de inscripción paso a paso (#51) antes del 31 de enero. Si tu cliente es profesional liberal, no te pierdas el análisis dedicado para profesionales (#57). Para la visión general, vuelve al pilar del Régimen Simple (#50).