Respuesta corta: la nota crédito electrónica es el documento con el que el emisor de una factura electrónica disminuye su valor o la anula: por devolución, descuento posterior, cobro de más o error en los datos del comprador. Referencia el CUFE de la factura, lleva su propio CUDE y la valida la DIAN, con los requisitos del artículo 36 de la Resolución DIAN 000165 de 2023 (hoy compilada en la Resolución 000227 de 2025). Lo contrario, aumentar el valor, se hace con nota débito. Si la factura ya fue aceptada como título valor (eventos 033 o 034), no se pueden inscribir notas asociadas a ella.
Las notas crédito y débito electrónicas son documentos que complementan el ciclo de la factura electrónica en Colombia, pero que generan muchas dudas en la práctica. ¿Cuándo se usa una nota crédito y cuándo una nota débito? ¿Qué pasa con los eventos RADIAN de la factura original? ¿Cómo afecta una nota crédito al IVA y a la retención? En esta guía resuelvo todo, con el marco general de la factura electrónica en Colombia como punto de partida.
¿Qué es una nota crédito electrónica?
La nota crédito electrónica es un documento de ajuste que el emisor de una factura electrónica expide para disminuir el valor de una factura ya emitida. Técnicamente, es un documento electrónico XML que referencia el CUFE de la factura original que está ajustando.
Los casos más comunes en que se debe emitir nota crédito:
- Devolución de mercancía: el cliente devuelve total o parcialmente los bienes facturados.
- Descuento post-factura: se otorga un descuento adicional después de haber emitido la factura (distinto a los descuentos que se incluyen en la misma factura).
- Corrección de precio: se facturó a un precio mayor al acordado y se debe ajustar.
- Anulación de factura: cuando se requiere cancelar completamente una factura, se emite una nota crédito por el valor total.
- Rescisión del contrato: cuando se cancela un contrato cuyo valor ya fue facturado parcial o totalmente.
Ejemplo de nota crédito con IVA
Una empresa factura $10.000.000 más IVA del 19% ($1.900.000), para un total de $11.900.000. El cliente devuelve el 20% de la mercancía. El emisor expide una nota crédito por $2.000.000 de base más $380.000 de IVA, es decir, $2.380.000, que referencia el CUFE de la factura.
| Documento | Base | IVA | Total |
|---|---|---|---|
| Factura | $10.000.000 | $1.900.000 | $11.900.000 |
| (−) Nota crédito | $2.000.000 | $380.000 | $2.380.000 |
| Valor neto | $8.000.000 | $1.520.000 | $9.520.000 |
El vendedor disminuye su IVA generado en $380.000 y el comprador su IVA descontable en el mismo valor, en el periodo en que se expide la nota.
Suma valor total facturas tras ajustes por notas: qué significa
Es el valor neto de lo facturado después de aplicar las notas: facturas − notas crédito + notas débito. No encontramos un formulario ni un reporte de la DIAN con ese nombre literal (revisión del 5 de octubre de 2026); la expresión describe el cálculo que hay que hacer para cuadrar la cartera, el IVA generado o descontable y la información exógena. La base normativa es simple: la factura debe incluir el valor total de la operación y, si ese valor cambia después, se expide nota crédito o débito según corresponda, con los requisitos del artículo 36 de la Resolución 000165 de 2023 (Concepto DIAN 13416 de 2025). Calcula el valor neto de una factura con sus notas:
Ese valor neto es el que debe coincidir en la cartera del vendedor, en las cuentas por pagar del comprador y en sus conciliaciones.
Nota crédito vs. nota débito
La nota débito es el documento opuesto: aumenta el valor de una factura ya emitida, por ejemplo por intereses de mora, fletes o un precio facturado por debajo de lo pactado. Lo explicamos con un ejemplo en la guía de la nota débito electrónica.
| Aspecto | Nota crédito | Nota débito |
|---|---|---|
| Efecto sobre la factura | Disminuye el valor o la anula | Aumenta el valor |
| Casos típicos | Devolución, descuento posterior, cobro de más, datos del comprador errados | Intereses de mora, fletes o cargos adicionales, precio facturado de menos |
| Efecto en el IVA | Reduce el IVA generado del vendedor y el descontable del comprador | Aumenta el IVA generado y el descontable |
| Identificador | CUDE, con referencia al CUFE de la factura | CUDE, con referencia al CUFE de la factura |
| ¿Cabe con la factura aceptada (033/034)? | No se puede inscribir asociada a ella | No se puede inscribir asociada a ella |
Requisitos técnicos de notas crédito y débito electrónicas
Al igual que las facturas electrónicas, las notas crédito y débito deben:
- Ser generadas en formato XML bajo los estándares técnicos de la DIAN.
- Contener la firma digital del emisor.
- Ser transmitidas a la DIAN para validación antes de enviarse al receptor.
- Contener el CUFE de la factura original que están ajustando.
- Tener su propio código de identificación: el CUDE (Código Único de Documento Electrónico).
Impacto en el IVA y la retención en la fuente
Las notas crédito y débito tienen efectos directos en el IVA y, en algunos casos, en las retenciones:
Efecto en el IVA
Cuando se emite una nota crédito por devolución de mercancía o descuento, el IVA correspondiente también se ajusta. El vendedor reduce su IVA generado y el comprador debe reducir su IVA descontable. Este ajuste debe reflejarse en la declaración de IVA del período en que se emite la nota crédito.
Efecto en las retenciones
La retención en la fuente la practica el comprador como agente retenedor, no el emisor de la nota. Cuando se anula, rescinde o resuelve una operación sometida a retención en la fuente a título de renta, el agente retenedor puede descontar lo que retuvo por ella de las retenciones que deba declarar en el período en que ocurrió la anulación y, si no alcanza, de los períodos siguientes. Para hacerlo debe anular el certificado que haya expedido sobre esas retenciones y, si la anulación ocurre en el año fiscal siguiente, conservar una manifestación del retenido de que no imputó esa retención en su declaración de renta (art. 1.2.4.8 del Decreto 1625 de 2016).
¿Qué pasa con los eventos RADIAN cuando hay una nota crédito?
Si necesitas repasar qué es cada evento, revisa la guía de eventos RADIAN.
Este es uno de los puntos que más confusión genera. Los eventos RADIAN (030 acuse de recibo, 032 recibo del bien o servicio, 033 aceptación expresa y 034 aceptación tácita, que registra el emisor) se registran sobre la factura electrónica de venta, no sobre las notas crédito o débito. Ninguna norma exige un acuse de recibo ni una aceptación expresa de la nota.
Lo que sí cambia es el orden: una vez la factura queda aceptada, de forma expresa (033) o tácita (034), ya no se pueden inscribir notas crédito ni débito sobre ella (parágrafo 3 del art. 2.2.2.53.4 del Decreto 1074 de 2015 y reglas de validación del Anexo Técnico de Factura Electrónica de Venta 1.9). En la práctica, esto significa:
- Si hay una devolución, un descuento posterior o un error de precio, conviene detectarlo antes de aceptar la factura. El comprador puede reclamarla (evento 031) dentro de los 3 días hábiles siguientes al recibo del bien o servicio, y el emisor ajusta con la nota que corresponda. El paso a paso está en cómo rechazar una factura electrónica con el evento 031.
- Si el ajuste es solo de precio y la factura aún no ha sido aceptada, el emisor puede expedir la nota crédito o débito sin que el comprador tenga que registrar eventos nuevos.
- La nota no reemplaza los eventos de la factura: en compras a crédito o con plazo, lo que exige el art. 616-1 del Estatuto Tributario para soportar costos, deducciones e IVA descontable son el acuse de recibo (030) y el recibo del bien o servicio (032) de la factura.
¿Se puede hacer nota crédito a una factura aceptada (033/034)?
Como regla comercial, no: una vez aceptada la factura como título valor, de forma expresa (033) o tácita (034), no se pueden inscribir notas crédito ni débito asociadas a ella (parágrafo 3 del artículo 2.2.2.53.4 del Decreto 1074 de 2015, modificado por el Decreto 1154 de 2020); la DIAN lo reiteró en el Concepto 011867 de 2025. Por otro lado, la DIAN ha explicado que la nota crédito es el mecanismo de anulación de la factura electrónica cuando el comprador la rechaza o hay devoluciones, anulaciones, rescisiones o resoluciones, y que el número de la factura anulada no se vuelve a usar (Oficio 24584 de 2023). Por eso lo práctico es revisar la factura y reclamarla a tiempo; si ya quedó aceptada y aparece una devolución, define con tu contador o asesor el documento correcto antes de expedirlo. La aceptación tácita opera a los 3 días hábiles del recibo, así que la ventana es corta.
Decidir a tiempo qué facturas aceptar es clave para no cerrarle la puerta a una nota crédito pendiente. SisteAcuse automatiza los eventos 030, 032 y 033 sobre las facturas recibidas, con acusación masiva y auto-acuse programado, y te deja por fuera las facturas que quieras revisar antes de aceptar. Si una tiene errores, el reclamo (031) se envía desde la misma plataforma, a mano y factura por factura; nunca de forma automática. Puedes verlo en la demo de acuse masivo de facturas.
Errores frecuentes con notas crédito en Colombia
- Emitir nota crédito sin referenciar la factura original: la nota debe llevar el prefijo, el número, el CUFE y la fecha de la factura que ajusta. Ese requisito solo se omite cuando no se puede identificar en forma clara la factura que dio origen a la nota (art. 1.5.1.5.6.1 de la Resolución DIAN 000227 de 2025, antes art. 36 de la Resolución 000165 de 2023). La nota que anula una factura siempre debe referenciarla.
- No ajustar el IVA en la nota crédito: si la factura original tenía IVA, la nota crédito también debe incluir el ajuste proporcional del IVA. Omitirlo genera inconsistencias en la declaración.
- Buscar una "corrección directa" de la factura: una factura electrónica ya validada no se edita. Si tiene errores en el NIT del receptor, la dirección o la descripción del bien, se anula con una nota crédito, que es el mecanismo de anulación de la factura electrónica, y se expide una factura nueva. El número de la factura anulada no se puede volver a usar.
- Emitir nota débito en lugar de nota crédito o viceversa: parece básico pero ocurre. Una nota débito aumenta el valor; una nota crédito lo disminuye. Confundirlos genera problemas contables y fiscales.
- No registrar la nota crédito en el mismo período contable: la nota crédito debe registrarse contablemente en el período en que se emite, no en el período de la factura original. Esto afecta el cálculo del IVA y de los costos del período.
Conservación de notas crédito y débito
Al igual que las facturas, las notas crédito y débito electrónicas deben conservarse por el término de firmeza de la declaración tributaria correspondiente (mínimo 5 años). Conserva tanto el XML como la representación gráfica (PDF) y el ApplicationResponse de la DIAN confirmando la validez del documento.
Una buena práctica es mantener un registro que vincule cada nota crédito o débito con la factura original que ajusta, facilitando la reconciliación contable y la preparación de la información exógena.
Preguntas frecuentes sobre la nota crédito electrónica
¿Qué es una nota crédito en facturación electrónica?
El documento electrónico con el que el emisor disminuye el valor de una factura ya expedida o la anula. Referencia el CUFE de la factura y lo valida la DIAN.
¿Cómo se hace una nota crédito en la DIAN?
Desde el mismo sistema con el que facturas (la solución gratuita de la DIAN, tu software o tu proveedor tecnológico): eliges la factura que vas a ajustar, indicas el concepto de la corrección y el valor, y la transmites para validación.
¿Una factura con datos errados se corrige?
No se edita. Se anula con nota crédito y se expide una nueva (Concepto DIAN 000974 de 2025).
¿La nota crédito necesita acuse de recibo?
No. Los eventos RADIAN se registran sobre la factura electrónica de venta, no sobre las notas.
¿Qué es la suma del valor total de las facturas tras ajustes por notas?
El valor neto: facturas menos notas crédito más notas débito. Es el que debe cuadrar en cartera, IVA y exógena.