El IVA es el impuesto que más errores genera en una PyME colombiana. Confundir un bien exento con uno excluido cambia por completo la liquidación: el primero da derecho a descontar el IVA pagado, el segundo no. Cobrar 19% donde corresponde 5% genera responsabilidad por el cobro indebido. No facturar IVA cuando se debía obliga a pagar de bolsillo el impuesto omitido más sanciones. Esta guía aterriza el IVA Colombia 2026 con la tabla por sector que se necesita para tomar decisiones rápidas en facturación y declaración.
Las tres tarifas del IVA y la categoría "excluida"
El artículo 468 del Estatuto Tributario fija la tarifa general del 19%. Sobre eso aplican casos especiales:
- Tarifa general 19%: la mayoría de bienes y servicios.
- Tarifa reducida 5%: bienes y servicios listados en los artículos 468-1 y 468-3.
- Bienes y servicios exentos 0%: artículo 477 (carne, huevos, leche, libros) y artículo 481 (exportaciones, servicios al exterior).
- Bienes y servicios excluidos: sin IVA, listados en el artículo 424 y otros (medicamentos, servicios de salud, transporte público de pasajeros).
La gran diferencia: los exentos sí dan derecho a descontar el IVA pagado en sus insumos; los excluidos, no.
Tabla rápida por sector
| Sector | Tarifa típica | Norma de respaldo |
|---|---|---|
| Comercio al por menor (general) | 19% | Art. 468 ET |
| Restaurantes franquiciados | 19% IVA | Art. 426 ET |
| Restaurantes no franquiciados | INC 8% (no IVA) | Art. 512-9 ET |
| Servicios profesionales | 19% | Art. 468 ET |
| Hotelería | 19% | Art. 468 ET (hotelería nueva con beneficios) |
| Transporte aéreo nacional | 5% | Art. 468-1 ET |
| Transporte público de pasajeros | Excluido | Art. 476 ET |
| Servicios de salud | Excluido | Art. 476 ET |
| Educación formal | Excluido | Art. 476 ET |
| Medicamentos | Excluido | Art. 424 ET |
| Software estándar | 19% | Art. 468 ET |
| Servicios digitales exportados | 0% | Art. 481 ET |
| Carne, leche, huevos, queso | Exentos 0% | Art. 477 ET |
| Construcción de vivienda nueva ≤ 26.800 UVT | Excluida | Art. 424 ET |
Quién es responsable de IVA en 2026
El régimen simplificado dejó de existir como tal en 2019. Hoy hay dos categorías:
- Responsables de IVA: facturan IVA, declaran y trasladan al fisco.
- No responsables de IVA: personas naturales que no superan los topes en UVT y no realizan actividades específicas.
Para no ser responsable de IVA en 2026, una persona natural debe cumplir con los topes del parágrafo 3 del artículo 437 del Estatuto Tributario:
- Ingresos brutos del año anterior menores a 3.500 UVT (≈ $174.296.500 con UVT 2025).
- No tener más de un establecimiento comercial.
- No realizar contratos de venta de bienes o servicios gravados por más de 3.500 UVT.
- No haber realizado consignaciones por más de 3.500 UVT.
- Otros criterios (no usar franquicias, no operar como intermediario aduanero).
Periodicidad de la declaración
La periodicidad la fija el artículo 600 del Estatuto Tributario:
- Bimestral: ingresos del año anterior iguales o superiores a 92.000 UVT, o productores y comercializadores de bienes exentos.
- Cuatrimestral: ingresos del año anterior inferiores a 92.000 UVT.
92.000 UVT con UVT 2025 son aproximadamente $4.581.508.000. Por debajo, cuatrimestral; por encima, bimestral.
Caso práctico: una agencia de marketing digital
La agencia "Pixel SAS" facturó en 2025 un total de $700.000.000, todos servicios gravados al 19%. Su declaración bimestral del periodo enero-febrero 2026 muestra:
- Ventas gravadas: $120.000.000.
- IVA generado: $22.800.000.
- Compras gravadas: $45.000.000 (oficina, software, agencia de medios).
- IVA descontable: $8.550.000.
- IVA a pagar: $14.250.000.
Si la agencia hubiera prestado un servicio digital exportado a un cliente en EE. UU. por $30.000.000, ese ingreso entra como exento (servicio al exterior, artículo 481 ET) y mantiene derecho a descontar IVA pagado en insumos. Es decir, el ingreso queda a 0% y el IVA descontable sigue valiendo.
El error más caro: facturar IVA sobre bienes excluidos
Un comercializador de medicamentos que cobra IVA del 19% sobre un producto excluido (artículo 424 ET) genera un cobro indebido. La norma obliga a devolver al cliente o, en caso de ya haberlo recaudado y no poder devolver, a entregarlo a la DIAN como "IVA cobrado en exceso" (artículo 488 ET, lectura conjunta con doctrina DIAN). En cualquier caso, no puede quedárselo.
Cuándo se causa el IVA: facturación electrónica
El IVA se causa:
- En venta de bienes: con la entrega o emisión de la factura, lo que ocurra primero.
- En prestación de servicios: con la terminación del servicio, emisión de factura o pago, lo que ocurra primero.
- En importación: con la nacionalización.
La factura electrónica se emite siempre con el IVA discriminado. Si el comprador es agente retenedor de IVA, debe practicar ReteIVA del 15% sobre el IVA facturado.
Régimen Simple e IVA
Las sociedades en Régimen Simple de Tributación (SIMPLE) son responsables de IVA si superan los topes generales, pero declaran y pagan distinto. El IVA va incluido en el SIMPLE para algunos sectores (mini mercados, micronegocios) o se declara aparte para los demás.
Exógena e IVA
La información exógena cruza el IVA generado y descontable contra terceros. Una factura sin acuse de recibo puede aparecer en la exógena del proveedor pero no en la del comprador, generando una alerta automática.
Cómo SisteAcuse aporta a la gestión del IVA
SisteAcuse no calcula el IVA ni lo declara, pero apoya su soporte documental.
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- Reportes CSV y XLSX por proveedor y periodo. Conciliación rápida del IVA descontable contra el formulario 300.
- Multi-empresa. Para firmas contables que llevan IVA de varios clientes con periodos distintos.
Próximos pasos
Si maneja una sociedad gravada, complemente esta lectura con renta personas jurídicas 2026 y revise la tabla de retefuente 2026 para entender la interacción entre IVA y retenciones. Si actúa como agente retenedor, profundice en ReteIVA. Para fechas precisas, consulte el calendario tributario DIAN 2026. Y si presentó IVA con error, vea corrección de declaraciones y sanciones por extemporaneidad. El pilar de impuestos Colombia 2026 cruza todos los temas.