Respuesta corta: en 2026 declaras renta por el año gravable 2025 si en 2025 tuviste ingresos brutos iguales o superiores a 1.400 UVT ($69.719.000), patrimonio bruto superior a 4.500 UVT ($224.096.000) al 31 de diciembre, consumos con tarjeta, compras o consignaciones superiores a 1.400 UVT, o si eras responsable de IVA. Los topes se calculan con la UVT 2025 de $49.799. Se presenta entre el 12 de agosto y el 26 de octubre de 2026, según los dos últimos dígitos del NIT (hasta el 13 de noviembre para algunos NIT de las seccionales cubiertas por el Decreto 1226 de 2026), en el formulario 210.

La declaración de renta de persona natural en Colombia es uno de los procesos tributarios que más confusión genera entre los contribuyentes. A diferencia de las empresas, las personas naturales tienen un sistema cedular más complejo, con múltiples tipos de ingresos que se gravan de forma diferente. Esta guía te explica todo para el año gravable 2025 (declaración que se presenta en 2026) y hace parte de la guía de impuestos en Colombia 2026.

¿Quién está obligado a declarar renta como persona natural?

No todas las personas naturales en Colombia deben presentar declaración de renta. Los requisitos para estar obligado a declarar (si se cumple al menos uno) son los siguientes, con cifras para el año gravable 2025:

  • Patrimonio bruto al 31 de diciembre superior a 4.500 UVT ($224.096.000 con la UVT 2025 de $49.799).
  • Ingresos brutos totales iguales o superiores a 1.400 UVT ($69.719.000 con la UVT 2025).
  • Consumos con tarjeta de crédito superiores a 1.400 UVT.
  • Compras y consumos totales superiores a 1.400 UVT.
  • Valor total de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras superiores a 1.400 UVT.
  • Ser responsable del IVA (estar en el régimen de responsables).

Si eres asalariado y tienes retención en la fuente por salarios, es posible que no estés obligado a declarar si tus ingresos son exclusivamente laborales y no superas los umbrales anteriores. Sin embargo, declarar voluntariamente puede ser conveniente si tienes retenciones en exceso que quieres recuperar como saldo a favor.

El sistema cedular: la clave para entender tu declaración

Desde la Ley 1819 de 2016 (con ajustes posteriores), la renta de personas naturales en Colombia se organiza en un sistema cedular, donde cada tipo de ingreso se clasifica y depura en una cédula específica. Desde la Ley 2277 de 2022, las rentas líquidas de las cédulas general, de pensiones y de dividendos se suman, y a ese total se le aplica una sola tabla: la del artículo 241 del E.T. (art. 331 del E.T.):

Cédula General

Incluye los ingresos laborales, los honorarios (cuando no hay relación laboral pero la persona presta servicios personales), los de capital (intereses, arrendamientos y similares) y los no laborales (actividades empresariales, comisiones, otros).

La tarifa es progresiva según la tabla del artículo 241 del E.T., que va desde 0% hasta 39% para rentas muy altas.

Cédula de Dividendos y Participaciones

Los dividendos y participaciones recibidos de sociedades colombianas tienen un tratamiento especial. Desde la Ley 2277 de 2022, los dividendos no gravados (los que vienen de utilidades que ya tributaron en la sociedad) se suman a la base gravable y se les aplica la tabla del artículo 241 del E.T. (art. 242), con un descuento tributario del 19% sobre la renta líquida de dividendos que exceda 1.090 UVT (art. 254-1). Los dividendos gravados pagan primero la tarifa del artículo 240 del E.T. y, sobre el saldo, se aplica la regla anterior. La retención en la fuente es del 0% hasta 1.090 UVT y del 15% sobre el exceso. Lo explicamos con ejemplos en cómo tributan los dividendos en 2026.

Cédula de Pensiones

Las pensiones de jubilación, invalidez y sobrevivientes están gravadas sobre el exceso de 1.000 UVT mensuales (un umbral alto que la mayoría de pensionados en Colombia no supera, por lo que la mayoría de pensionados no paga impuesto de renta sobre su pensión).

Ingresos que no pagan impuesto en la cédula general

Todos los ingresos del año se reportan en la declaración, pero no todos pagan impuesto en la cédula general. Algunos son rentas exentas (art. 206 del E.T.) y otros se liquidan aparte como ganancias ocasionales:

  • Las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad.
  • Las indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad.
  • El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías: están totalmente exentos si el ingreso mensual promedio de los últimos seis meses no supera 350 UVT; entre 350 y 650 UVT la parte exenta baja gradualmente (del 90% al 20%), y por encima de 650 UVT quedan gravados (art. 206, num. 4, del E.T.). La prima de servicios, en cambio, sí es un ingreso gravado.
  • Los gastos de representación hasta ciertos límites.
  • Las herencias y legados (que tienen su propio impuesto: el impuesto de ganancias ocasionales).
  • Los premios de loterías y concursos: también son ganancias ocasionales, no renta ordinaria.

Las deducciones y beneficios más importantes

Renta exenta por ingresos laborales

Para trabajadores asalariados, el 25% de los ingresos laborales es renta exenta, con un límite de 790 UVT anuales (art. 206, num. 10, del E.T., modificado por la Ley 2277 de 2022). Ojo: esta renta exenta, sumada a las demás rentas exentas y deducciones de la cédula general, no puede superar el 40% del ingreso depurado ni 1.340 UVT al año (art. 336 del E.T.).

Deducciones por dependientes

Puedes deducir hasta el 10% de tus ingresos brutos laborales, con un máximo de 32 UVT mensuales, por concepto de dependientes económicos (art. 387 del E.T.). Es una sola deducción, no una por cada dependiente. Además, desde la Ley 2277 de 2022 el trabajador puede deducir 72 UVT por dependiente, hasta 4 dependientes, por fuera del límite del 40% y las 1.340 UVT (art. 336 del E.T.). Son dependientes, entre otros, los hijos menores de 18 años y el cónyuge o los padres que dependan económicamente de ti.

Intereses de crédito de vivienda

Los intereses pagados en créditos de vivienda son deducibles hasta 1.200 UVT anuales (art. 119 del E.T.). Este es uno de los beneficios más usados por personas naturales con crédito hipotecario.

Medicina prepagada y seguros de salud

Los pagos por planes de medicina prepagada y pólizas de salud son deducibles hasta 16 UVT mensuales.

Aportes voluntarios a pensión y AFC

Los aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorias, fondos de pensiones voluntarias y cuentas AFC (Ahorro para el Fomento de la Construcción) son rentas exentas hasta el 30% de los ingresos laborales, con un límite de 3.800 UVT anuales. Este es uno de los beneficios más efectivos para reducir la carga tributaria.

Ingresos por actividades independientes: lo que debes saber

Si eres contador independiente, consultor, médico, abogado o cualquier otro profesional que presta servicios sin relación laboral, tus ingresos se clasifican generalmente en la Cédula General como honorarios o como no laborales, dependiendo de si empleas personal o no para prestar el servicio.

Puedes deducir los costos y gastos necesarios para generar esos ingresos: software contable, oficina, papelería, servicios públicos proporcionales, viáticos, cuotas a asociaciones profesionales, etc. Eso sí: todos deben estar soportados en facturas electrónicas válidas.

Aquí entra en juego la importancia de los eventos RADIAN: si compras a crédito o con plazo para el pago (arrendamiento de oficina, servicios, suministros), el art. 616-1 del E.T. exige que confirmes electrónicamente el recibo de la factura (evento 030) y el recibo del bien o servicio (evento 032). Sin esos dos eventos, la factura no soporta costos, deducciones ni impuestos descontables. La aceptación expresa (evento 033) tiene efectos comerciales, porque convierte la factura en título valor, pero no es un requisito fiscal. Revisa cómo hacerlos en la guía de eventos RADIAN.

Caso real: declaración de renta de una independiente paso a paso

Así se ve la depuración en un caso concreto. Las cifras son de un ejemplo, redondeadas, y la renta líquida final es un supuesto para ilustrar el cálculo.

Los ingresos de Carolina: $138.000.000 en 2025

Carolina recibió en 2025:

  • Honorarios contables a tres empresas: $92.000.000 (rentas de trabajo).
  • Comisiones de plataforma de asesoría online: $18.000.000 (rentas de trabajo: el artículo 103 del Estatuto Tributario incluye las comisiones, aunque no haya vínculo laboral).
  • Conferencia en evento SENA: $3.000.000 (renta de trabajo).
  • Arrendamiento de apartamento: $24.000.000 anuales (renta de capital).
  • Intereses de CDT: $1.000.000 (renta de capital).
  • Total ingresos brutos: $138.000.000.

A esto suma un patrimonio bruto declarado de $320.000.000 (apartamento heredado, vehículo, ahorros).

Paso 1: depuración de cada cédula

Cédula de rentas de trabajo

  • Honorarios + conferencia + comisiones: $113.000.000.
  • Aportes obligatorios a salud (12,5%) y pensión (16%) como independiente, sobre un IBC del 40% de esos ingresos: unos $12.880.000. Son ingreso no constitutivo de renta.
  • Renta exenta (25% del subtotal, tope 790 UVT): aplica el menor entre el 25% del ingreso neto, calculado después de restar los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las demás rentas exentas (art. 206, num. 10), o $39.341.000 (790 UVT).
  • Deducciones especiales: dependientes (10% del ingreso, máximo 32 UVT mensuales), intereses de vivienda, medicina prepagada.

Carolina tiene un hijo, así que deduce dependientes hasta el tope. Tiene seguro de salud prepagada que aporta $3.600.000 anuales (deducible hasta 192 UVT).

Cédula de capital

  • Arriendo: $24.000.000.
  • Intereses CDT: $1.000.000.
  • Costos asociados al arriendo (administración, predial, depreciación si declara como activo): $3.500.000.
  • Rentas exentas: no aplican aquí.

Costos de la actividad independiente

  • Carolina tiene gastos de oficina, internet y software por $4.800.000.
  • En rentas de trabajo que no vienen de una relación laboral, el artículo 336 del Estatuto Tributario obliga a escoger entre restar los costos y gastos o aplicar la renta exenta del 25%. Como Carolina toma la renta exenta, no resta también estos costos.

Paso 2: suma de la cédula general y tarifas

La cédula general suma rentas de trabajo + capital + no laboral. Supongamos que la depuración consolidada de Carolina deja una renta líquida gravable cercana a $82.000.000. La tabla del artículo 241 del Estatuto Tributario aplica tarifas marginales:

  • 0% hasta 1.090 UVT.
  • 19% entre 1.090 y 1.700 UVT.
  • 28% entre 1.700 y 4.100 UVT.
  • 33% entre 4.100 y 8.670 UVT.
  • 35% entre 8.670 y 18.970 UVT.
  • 37% entre 18.970 y 31.000 UVT.
  • 39% por encima de 31.000 UVT.

A renta líquida de $82.000.000 (≈ 1.647 UVT con la UVT 2025 de $49.799), el impuesto se ubica en el tramo del 19%: (1.647 − 1.090) × 19% ≈ 105,8 UVT. La liquidación da un impuesto a cargo cercano a $5.270.000, antes de descontar las retenciones que ya le practicaron.

Paso 3: descuento de retenciones

En el ejemplo, sus pagadores le retuvieron el 10% de los honorarios: aproximadamente $9.200.000. La tarifa no depende de si es declarante. Si la persona informa que no ha vinculado dos o más trabajadores a su actividad, el pagador aplica la tabla del artículo 383 del Estatuto Tributario (parágrafo 2). En los demás casos retiene el 10%, o el 11% cuando el contrato o los pagos del año con el mismo pagador superan 3.300 UVT. Esto deja un saldo a favor que puede solicitar en devolución o compensación, o imputar en la declaración siguiente.

Paso 4: anticipo del impuesto del año siguiente

El artículo 807 del Estatuto Tributario obliga a liquidar un anticipo del impuesto del año siguiente: el 75% del impuesto neto de renta del año gravable (o del promedio de los dos últimos años), o el 25% y el 50% en el primer y el segundo año en que se declara. A ese valor se le restan las retenciones del año. En el caso de Carolina, las retenciones superan esa base, así que el anticipo da cero y la declaración cierra con saldo a favor.

Más ejemplos para quienes facturan por honorarios están en la guía para declarar renta siendo independiente.

Plazos para presentar la declaración de renta 2026

La declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2025 se presenta entre el 12 de agosto y el 26 de octubre de 2026, según los dos últimos dígitos del NIT (consulta tu fecha en el calendario tributario DIAN 2026). Los plazos los fija el art. 1.6.1.13.2.15 del Decreto 1625 de 2016, sustituido por el Decreto 2229 de 2023, que los establece de forma permanente en días hábiles. Si al 10 de agosto de 2026 tu domicilio fiscal estaba en las seccionales de Cali, Palmira, Tuluá, Buenaventura, Pereira, Armenia, Manizales, Quibdó o Popayán y tu NIT termina entre 01 y 26, el Decreto 1226 de 2026 trasladó tu vencimiento a una fecha entre el 27 de octubre y el 13 de noviembre de 2026.

Una recomendación práctica: no esperes a agosto para empezar a recopilar los documentos. Empieza desde enero a guardar:

  • Certificados de ingresos y retenciones del empleador (si eres asalariado).
  • Extractos bancarios del año completo.
  • Certificados de fondos de inversión, CDTs y otros activos financieros.
  • Promesas de compraventa o escrituras de inmuebles adquiridos o vendidos.
  • Facturas de gastos deducibles (médicos, educación, vivienda).

Las ganancias ocasionales: el impuesto que sorprende

Separado del impuesto de renta ordinario está el impuesto a las ganancias ocasionales, que aplica sobre ingresos extraordinarios como la venta de activos fijos poseídos por dos años o más, herencias y legados, loterías y premios, e indemnizaciones. La tarifa general para personas naturales residentes es del 15% (art. 314 del E.T., modificado por la Ley 2277 de 2022), y del 20% para loterías, rifas y apuestas (art. 317).

Si vendiste un apartamento en 2025 que tenías desde 2019 y obtuviste una ganancia, esa ganancia va a la declaración como ganancia ocasional gravada al 15%, no a la cédula general. Si era tu casa o apartamento de habitación, las primeras 5.000 UVT de la utilidad pueden estar exentas si cumples las condiciones del art. 311-1 del E.T. Es un error frecuente incluirla en la renta ordinaria o, peor, no declararla. Más detalle en ganancias ocasionales en Colombia 2026.

Cómo preparar una buena declaración de renta de persona natural

  1. Recopila toda la información de ingresos del año: salarios, honorarios, arrendamientos, intereses, dividendos, ganancias ocasionales.
  2. Identifica los costos y gastos deducibles con sus soportes correspondientes.
  3. Calcula las rentas exentas a las que tienes derecho.
  4. Verifica los certificados de retenciones practicadas por terceros — estos son los impuestos que ya pagaste y que se descuentan del impuesto a pagar.
  5. Usa el servicio de diligenciamiento de la DIAN (formulario 210 preliquidado) como punto de partida, pero no confíes ciegamente en él — la DIAN tiene sus propios datos pero puede no incluir todos tus costos y deducciones.

La declaración de renta de persona natural bien preparada puede resultar en un impuesto significativamente menor al que aparece en el preliquidado de la DIAN. La diferencia está en usar todos los beneficios y deducciones a que tienes derecho. Por eso vale la pena tener un contador que conozca bien el sistema cedular.

Errores frecuentes en la declaración de renta de persona natural

  • Olvidar la cédula de capital. Quien arrienda un inmueble debe declarar todos los cánones efectivamente recibidos en el año.
  • No considerar costos en cédula no laboral. Muchos independientes pagan más impuesto por no soportar gastos.
  • Confundir renta exenta con deducción. La renta exenta del 25% se aplica solo a rentas de trabajo y tiene tope.
  • No reportar activos en el exterior. Quien posea activos en el exterior por más de 2.000 UVT al 1 de enero debe presentar la declaración anual de activos en el exterior, formulario aparte (artículo 607 del Estatuto Tributario).
  • Aportar a fondos voluntarios sin permanencia. El AFC y el FVP exigen una permanencia mínima de diez años para no perder el beneficio, salvo que los recursos se usen para comprar vivienda o, en el FVP, para pensión (artículos 126-1 y 126-4 del Estatuto Tributario).

Si tu patrimonio líquido es alto, revisa además si te corresponde el impuesto al patrimonio 2026, que es una declaración aparte.

Preguntas frecuentes sobre la renta de persona natural 2026

¿Cuánto tengo que ganar para declarar renta en 2026?

Debes declarar si tus ingresos brutos de 2025 fueron iguales o superiores a 1.400 UVT, es decir $69.719.000, o si cumples cualquiera de los otros topes (patrimonio, consumos, compras o consignaciones).

¿Con qué UVT se calculan los topes?

Con la UVT del año gravable que se declara: 2025, de $49.799. La UVT 2026 ($52.374) se usa para las obligaciones y sanciones de 2026.

¿Qué pasa si declaro tarde?

Se liquida la sanción por extemporaneidad del artículo 641 del Estatuto Tributario, que nunca puede ser inferior a la sanción mínima de 10 UVT, más intereses de mora si hay impuesto a cargo.

¿Un independiente puede restar sus costos y además tomar la renta exenta del 25%?

No. En rentas de trabajo que no provienen de una relación laboral, el artículo 336 obliga a escoger entre restar costos y gastos o aplicar la renta exenta del 25%.